個(gè)人所得稅改革釋放加速信號(hào)。
昨天，在中國(guó)稅務(wù)總局舉辦的稅收征管與涉稅公共服務(wù)研討會(huì)上，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)李琳筠表示，去年的省級(jí)財(cái)政管理工作會(huì)議對(duì)個(gè)人所得稅改革發(fā)出了非常不滿(mǎn)的信號(hào)，相關(guān)管理工作已經(jīng)重啟。
到目前為止，我準(zhǔn)備公開(kāi)發(fā)表評(píng)論
(征求意見(jiàn)稿)關(guān)于設(shè)立第三方支付識(shí)別號(hào)、第三方向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送涉稅資料的相關(guān)規(guī)定，也從征管前提上為稅改點(diǎn)亮了蝙蝠俠。
個(gè)人所得稅改革醞釀多年，改革的方向和思路已經(jīng)基本明確，即逐步建立綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度。
清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究所講師王告訴幾位記者，目前開(kāi)征個(gè)人所得稅的主要目的是降低生產(chǎn)成本，方便稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取收入。改革后稅率應(yīng)該更加公平，個(gè)人所得稅應(yīng)該改為中產(chǎn)階級(jí)個(gè)人所得稅，但是高收入民族的稅率更高。
因此，他呼吁個(gè)人所得稅每年征收一次，由中產(chǎn)階級(jí)審批，必要時(shí)甚至改為綜合癥收入。
再次，稅制改革要走出大幅提高“門(mén)檻”的路子，綜合分類(lèi)結(jié)合的稅制改革將于去年重啟。
在上述座談會(huì)上，李琳筠詳細(xì)解讀了配額局局長(zhǎng)王波在省財(cái)政管理工作會(huì)議上的講話(huà)。在他看來(lái)，王波對(duì)2015年財(cái)務(wù)管理工作的部署，“對(duì)稅制改革釋放的信號(hào)已經(jīng)非常反感”
他說(shuō)，王波在2015年提出了十項(xiàng)重點(diǎn)項(xiàng)目管理工作，其中第二項(xiàng)是全面推進(jìn)稅收違法管理。具體來(lái)說(shuō)，它包括扎實(shí)的進(jìn)步
同時(shí)，抓緊起草稅收征管法實(shí)施立法，與相關(guān)機(jī)構(gòu)共同推進(jìn)環(huán)境保護(hù)稅、房地產(chǎn)稅法和個(gè)人所得稅法的修訂。
此外，第七項(xiàng)管理任務(wù)是積極實(shí)施數(shù)據(jù)管理稅，并首次提出實(shí)施綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅新申請(qǐng)方案?！袄碚撋?，稅收解釋改革會(huì)加快，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的征收會(huì)趕上?！崩盍阵拚f(shuō)。
在稍晚的省財(cái)政管理工作會(huì)議上，司法部副部長(zhǎng)樓繼偉也表示，2015年將加大綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅改革相關(guān)管理工作，并在調(diào)研工作中提出改革意見(jiàn)。
根據(jù)現(xiàn)行的《個(gè)人所得稅法》，中華民族的個(gè)稅是分類(lèi)征收的。到目前為止，個(gè)人所得稅的稅目分為工資和薪金所得；集團(tuán)工商戶(hù)的制造、經(jīng)營(yíng)、管理等11大類(lèi)，有相同和不同的稅費(fèi)減免(免)。
到目前為止，工資性個(gè)人所得稅已經(jīng)代扣代繳，其他收入特別是無(wú)意的財(cái)產(chǎn)性收入的征收管理相對(duì)脆弱，主觀上造成收入可能真實(shí)的中產(chǎn)階級(jí)和收入可能多元化的高收入階級(jí)少繳稅。所以個(gè)人所得稅經(jīng)常被批評(píng)為工資稅。
王以為例，如果你一個(gè)月年薪10萬(wàn)，稅收超過(guò)45%，中小企業(yè)必須扣一分錢(qián)，而港交所的一些管理層減持公司股票，賺了幾億元，但是通過(guò)稅收籌劃可以實(shí)現(xiàn)5%-10%的稅收，包括一些炒房團(tuán)，受益匪淺，只有20%的稅收。
根據(jù)司法部公布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2012年我國(guó)個(gè)人所得稅收入為5820億元，其中，來(lái)自工資的項(xiàng)目收入為3577億元，占比61.4%，2013年上升到62.6%。東莞公司注冊(cè)代理
關(guān)于分類(lèi)征收的利與弊，中國(guó)稅務(wù)網(wǎng)稅務(wù)代理經(jīng)紀(jì)公司副總裁、王擔(dān)任一定職務(wù)。東莞公司注冊(cè)代理人認(rèn)為有環(huán)境因素造成稅率不偏不倚，費(fèi)用扣除設(shè)計(jì)合理?！氨热缬袃煞N稅，月薪兩萬(wàn)。目前為止按照分類(lèi)稅制繳納的稅是一樣的，但這兩個(gè)人的中產(chǎn)階級(jí)支出可能幾乎不一樣?！睎|莞公司注冊(cè)代理人王冬生說(shuō)。
有新聞媒體援引司法部人員死亡事件稱(chēng)，個(gè)人所得稅改革的基本思路已經(jīng)定型，將分四步走，包括合并部分稅目、完善凈利潤(rùn)扣除、積極引入中產(chǎn)階層支出審批制度、完善稅收結(jié)構(gòu)。
根據(jù)東莞公司的國(guó)際注冊(cè)代理情況，個(gè)人所得稅按照征收方式可分為三類(lèi):綜合稅制、分類(lèi)稅制和綜合與分類(lèi)相結(jié)合的稅制。到目前為止，大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家都采用了綜合稅制或綜合與分類(lèi)稅制的結(jié)合。然而，很少有國(guó)家采用分類(lèi)稅制，只有中國(guó)和西非和埃塞俄比亞的一些發(fā)達(dá)國(guó)家。
事實(shí)上，早在2003年，個(gè)人所得稅就沒(méi)有確定改革方向，即走“綜合與分類(lèi)相結(jié)合”的道路。2006年，這一改革方向也被寫(xiě)入“十一五”規(guī)劃。
王冬生認(rèn)為，稅制改革的可玩性仍然相當(dāng)大，對(duì)稅收征管的要求極高?！霸诙悇?wù)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)中，哪些項(xiàng)目包含在費(fèi)用扣除中，扣除的金額也非常復(fù)雜?！彼f(shuō)。
由于改革未能如期進(jìn)行，個(gè)人所得稅扣除國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)缺乏靜態(tài)管理，與購(gòu)買(mǎi)力和工資水平的提高無(wú)關(guān)，提高個(gè)人所得稅的“門(mén)檻”成為各界關(guān)注的話(huà)題。
2011年9月1日，修訂后的《個(gè)人所得稅法》第三次將免稅金額從2000元上調(diào)至3500元。免稅額的增加，意味著打工仔付出的少。官方網(wǎng)站顯示，個(gè)人納稅人與工薪階層的比例從28%下降到7.7%左右，納稅人總數(shù)從8400萬(wàn)左右下降到2400萬(wàn)左右。
王表示，3500元的免征額已經(jīng)高于該省前夕的工資，這意味著超過(guò)一半的人不用支付。門(mén)檻更高，納稅的人越來(lái)越多，所以是繼續(xù)的辦法。“要改變這種狀況，就要對(duì)11類(lèi)稅目進(jìn)行簡(jiǎn)單的匯總征稅，并考慮中產(chǎn)階級(jí)負(fù)擔(dān)東莞公司登記代理抵扣的環(huán)境因素，逐步征收中產(chǎn)階級(jí)凈收入?！?/p>
樓繼偉早在2013年也表示，為了體現(xiàn)公平，個(gè)稅將改為綜合分類(lèi)稅制，繳費(fèi)覆蓋面擴(kuò)大，環(huán)境因素的扣除也將擴(kuò)大，如維修、房貸利息等環(huán)境因素。同時(shí)支付覆蓋面要擴(kuò)大2400萬(wàn)元，未來(lái)可能4800萬(wàn)元。
改革后，李琳筠計(jì)劃繳納更多的稅
截至目前，已有4000萬(wàn)中小企業(yè)進(jìn)行了金融注冊(cè)，第三方數(shù)量預(yù)計(jì)將超過(guò)3億，這將對(duì)金融服務(wù)提供者的公共服務(wù)產(chǎn)生巨大需求。
王對(duì)稅制改革持悲觀態(tài)度。他認(rèn)為，改革后的收藏和管理的可玩性并不是不可克服的。只有計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)新技術(shù)如此發(fā)達(dá)，政府機(jī)構(gòu)之間的數(shù)據(jù)局域網(wǎng)才能更容易，才能果斷解決。“主要原因是稅務(wù)機(jī)關(guān)擔(dān)心費(fèi)用增加，但如果中小企業(yè)個(gè)人所得稅改為年初年度審計(jì)結(jié)算，不會(huì)增加太多費(fèi)用?！?/p>