問題一:從批發(fā)餐廳買衣服可以買特價票嗎？
回復:批發(fā)餐廳銷售的服裝不屬于勞保用品，不發(fā)特價票。
政策依據(jù):根據(jù)國家研究所
金融事務
《局關于修改的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第十條明確規(guī)定:“……卷煙、酒類、乳制品、服裝、鞋帽(不含含養(yǎng)老金部分)、香水等消費不得開具專用發(fā)票。商業(yè)中小企業(yè)一般納稅人批發(fā)。
問題二:零星納稅人開具的發(fā)票不超過3萬元是否免征增值稅？
研究員回復:
零星納稅人交給負責人
金融事務
代表行政機關
增值稅
專用發(fā)票或自開發(fā)票
增值稅
專用發(fā)票，即使當月沒有達到3萬元(本季度9萬元)，也要繳納增值稅。
政策依據(jù):
(1)、“商務部對小微中型企業(yè)免征增值稅和
增值稅
《疑難問題新聞稿》(商務部2014年第57號新聞稿)第三條明確規(guī)定，零星增值稅納稅人每月營業(yè)額不超過3萬元(按季繳納9萬元)的，本期因開具增值稅專用發(fā)票(含貨運業(yè)增值稅專用發(fā)票)已繳納的稅款，可在全部專用發(fā)票一并收回或按時開具紅字專用發(fā)票后，向主管稅務機關申請退稅。
(2)《中華人民共和國增值稅組織法》第二十一條納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明營業(yè)額和銷項稅額。
有下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票:
(一)單獨向客戶銷售運費或者應稅勞務的；
(二)、銷售運費或應稅勞務免稅有明確規(guī)定的；
(3)《增值稅專用發(fā)票使用明確規(guī)定》(國稅發(fā)〔2006〕156號)
第十條一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向購買方開具專用發(fā)票。
沈陽注冊公司(不含有養(yǎng)老金的)的煙、酒、乳制品、服裝、鞋、帽、香水等消費不得開具專用發(fā)票。，由一般納稅人在商業(yè)中小企業(yè)批發(fā)。
零星增值稅納稅人(以下簡稱零星納稅人)如需開具專用發(fā)票，可向負責稅務機關申請代開。
銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，但法律、法規(guī)和商務部另有明確規(guī)定的除外。
問題3:2018年1月1日起的通行費增值稅電子普通發(fā)票有哪兩種類型？
回復:
第一類信用卡發(fā)票:信用卡刷卡后動態(tài)開具，是ETC發(fā)卡行開具的非應稅發(fā)票。
第二種消費發(fā)票:刷卡后，車輛通過后即可開具消費發(fā)票。
(1)在沈陽注冊的車輛通過事業(yè)單位高速公路:右上角印有“通行費”的稅務發(fā)票由收費公路經(jīng)營管理單位開具。
(2)通過中央政府還貸公路的車輛:發(fā)行人開具非稅收入發(fā)票。
注意:
不是所有增值稅的電子普通發(fā)票都可以從進項中扣除！
電子普通發(fā)票是指特定車輛通行費用發(fā)生后，經(jīng)營管理通過事業(yè)單位高速公路的收費公路的單位開具的印制在收費公路右上角的增值稅電子普通發(fā)票(簡稱稅務發(fā)票)。
政策依據(jù):
交通運輸部、商務部2017年第66號新聞稿《收費公路收費增值稅電子普通發(fā)票開具新聞稿》，收費電子發(fā)票開具第三條明確規(guī)定:
(一)、通行費電子發(fā)票分為以下兩種:
1.收費電子發(fā)票(以下簡稱稅務發(fā)票),在右上角印有“通行費”標志，并在稅欄中顯示適用的稅收或征收率。
2.電子收費發(fā)票(以下簡稱非稅發(fā)票)，右上角不打印“通行費”，稅欄顯示“無稅”。
(2)對于ETC后付客戶和用戶卡客戶索要發(fā)票并通過事業(yè)單位收費公路的部分，收費公路經(jīng)營管理單位開具的稅務發(fā)票以一站式發(fā)票方式取得；通過中央政府還款收費公路，可以在一站式發(fā)票中獲得代理ETC客戶的政府機構開具的非稅收入發(fā)票。
(3) ETC預付費客戶可以選擇刷卡后或特定車輛交通費用后索要發(fā)票。
刷卡后要求開具發(fā)票的，可以在一站式發(fā)票中獲取ETC客戶政府機構開具的非稅務發(fā)票。具體車輛過路費發(fā)生后，ETC客戶政府機構和收費公路管理單位仍向其開具發(fā)票。
如果客戶刷卡后不索要非稅務發(fā)票，具體車輛交通費用后索要發(fā)票，則一站式發(fā)票獲取收費公路管理單位開具的稅務發(fā)票，一站式發(fā)票獲取代理ETC客戶的政府機構開具的非稅務發(fā)票。
(4)未辦理ETC卡或用戶卡的支票客戶，暫按原辦法繳納通行費、索要債券。
(5)客戶使用ETC卡或用戶卡通過收費公路并繳納通行費的，可在具體交通費用(遇法定節(jié)假日順延)后的第10個自然日登錄沈陽注冊公司一站式發(fā)票站，選擇相應的車輛交通記錄，獲取收費電子發(fā)票；沈陽注冊公司的客戶刷卡后可以動態(tài)登錄發(fā)票一站式，選擇相應的刷卡記錄，即可獲得通行費電子發(fā)票。
(六)、一站式發(fā)票應同收費電子發(fā)票車輛交通明細表一樣留存審批。
問題4:無稅務分類編碼的同簡稱增值稅發(fā)票可以報銷嗎？
回復:
當投票日所在年度為2018年1月1日或之后的增值稅專用發(fā)票、普通增值稅發(fā)票和電子普通增值稅發(fā)票時，一般來說，印章是否有產(chǎn)品和公共服務稅分類編碼方式的縮寫，如果沒有縮寫，且邏輯關系錯誤，不符合要求的發(fā)票不能作為稅票使用。
政策依據(jù):
《商務部關于增值稅發(fā)票管理若干問題的新聞稿》(商務部2017年第45號新聞稿)明確規(guī)定，從2018年1月1日起，納稅人通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)(包括:增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票)開具增值稅發(fā)票時，將在發(fā)票戳記“運費或應稅勞務”上顯示和打印與產(chǎn)品和公共服務稅分類編碼方式相同的簡稱系統(tǒng)
比如納稅人銷售金項鏈，在開具增值稅發(fā)票時輸入商品名“金項鏈”，產(chǎn)品和公共服務的稅收分類編碼方式為“金銀珠寶”。如果分類和編碼方法相同，“珠寶*金項鏈”將顯示并打印在增值稅發(fā)票印章上。如果納稅人正確選擇其他分類編碼方式，發(fā)票印章會像沈陽注冊公司的“*鋼板*金項鏈”或“*電腦*金項鏈”一樣明顯正確。
問題五:我司購買的主樓裝修費專用票，重復使用可以扣除嗎？
回復:
裝飾性資產(chǎn)費用不超過所購資產(chǎn)原值50%的，可在取得增值稅專用發(fā)票的當期抵扣重復使用。
政策依據(jù):
商務部發(fā)布的新聞稿(商務部2016年第15號新聞稿)第三條明確規(guī)定，納稅人在2016年5月1日以后購買貨運和設計公共服務、建筑公共服務，用于增建資產(chǎn)或者改建、擴建、修繕、裝修資產(chǎn)，使資產(chǎn)原值增加50%以上的，應當按照有關必要的規(guī)定，在兩年內(nèi)從銷項稅額中扣除進項稅額。資產(chǎn)原值是指取得資產(chǎn)時的購買市場價格或股份。
因此，如果裝飾性資產(chǎn)的費用不超過所購資產(chǎn)原值的50%，則抵扣部分可以在取得增值稅專用發(fā)票時的當期重復使用。一般來說，構成單一資產(chǎn)的材料和電子設備，包括建筑裝飾材料和給排水、供暖、公共衛(wèi)生、采光、照明、通信、石油天然氣、消防、中央空調(diào)度、電梯、電機、信息建筑設備設施等，也應計入裝飾資產(chǎn)費用。