先說(shuō)稅收籌劃和定期節(jié)稅的區(qū)別——也就是說(shuō)對(duì)和不對(duì)！
(1)避稅是有權(quán)的而不是非法的，這與非法的、頻繁的節(jié)稅明顯不同。
2避稅的目標(biāo)是在避稅、少繳稅、緩繳稅的基礎(chǔ)上最大化負(fù)稅；定期節(jié)稅以偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬冊(cè)、買賣匯票、賬冊(cè)超支、無(wú)利可圖、騙取財(cái)務(wù)審批、不繳或少繳應(yīng)納稅款為依據(jù)。
(3)避稅的方式是適用不完善的法律法規(guī)或安全漏洞；而定期節(jié)稅是對(duì)法律法規(guī)的忽視。
(4)新避稅技術(shù)的應(yīng)用一般應(yīng)由應(yīng)納稅的客觀事實(shí)引起；定期節(jié)稅可以在現(xiàn)在和以后實(shí)現(xiàn)。
強(qiáng)化稅收籌劃精神，運(yùn)用稅收籌劃原則
實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃的關(guān)鍵步驟是增強(qiáng)企業(yè)基金經(jīng)理對(duì)稅務(wù)籌劃最深層的理解。只要主題合理完整，他們就可以選擇合理的信息化避稅相對(duì)路徑。此外，還要注意國(guó)稅和外商投資稅收籌劃的應(yīng)用?？偟膩?lái)說(shuō)，由于中國(guó)周邊地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的差異，周邊地區(qū)對(duì)外投資的稅收是不同的，稅收籌劃的問(wèn)題必須結(jié)合具體問(wèn)題進(jìn)行深入分析，才能得到合適的相對(duì)避稅路徑。在中華民族的西部周邊地區(qū)，關(guān)鍵是優(yōu)先考慮企業(yè)的優(yōu)惠政策，而在中華民族的青島工業(yè)園區(qū)，地方優(yōu)惠政策大多是優(yōu)先考慮的。所以注冊(cè)離岸公司的公司必須根據(jù)所在美國(guó)市場(chǎng)的自然環(huán)境選擇如何避稅。稅收籌劃的方式方法很多。鑒于中華民族企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)定，出臺(tái)了一些相關(guān)的優(yōu)惠支付政策。一、目前為止的優(yōu)惠政策明確規(guī)定，6月投票日配額不超過(guò)3萬(wàn)的企業(yè)免征個(gè)人所得稅和營(yíng)業(yè)稅(適用于個(gè)人所得稅普通發(fā)票)。6月投票日配額不超過(guò)10萬(wàn)的企業(yè)，免交教育費(fèi)和周邊地區(qū)高等教育費(fèi)(適用于個(gè)人所得稅普通發(fā)票)。因此，根據(jù)國(guó)家發(fā)布的上述優(yōu)惠政策，如果企業(yè)在1月的前十日內(nèi)出具近3萬(wàn)份文件，且有盈利需要入賬，則在下一個(gè)6月份盡量確認(rèn)盈利，以減少個(gè)人所得稅的繳納，實(shí)現(xiàn)稅收籌劃。二、國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策如下:公司按申請(qǐng)成為“高新技術(shù)企業(yè)”，可減征或免征10%的企業(yè)個(gè)人所得稅，繳納15%的所得稅(非高新技術(shù)企業(yè)必須繳納25%的企業(yè)個(gè)人所得稅)。公司的研發(fā)支出可以扣除175%【5】。原則上明確規(guī)定對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)的減免稅會(huì)帶來(lái)利潤(rùn)，明確的收益要根據(jù)具體情況研究。比如公司高科技企業(yè)收貨凈利潤(rùn)為400家注冊(cè)離岸公司，新技術(shù)研發(fā)支出為200萬(wàn)元。根據(jù)國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策，公司的研發(fā)支出可以按175%的比例扣除。所以扣除公司175%的研發(fā)支出后，剩下的50萬(wàn)必須按15%的稅率征稅，最終價(jià)值為7.5萬(wàn)元。對(duì)于其他非高新技術(shù)企業(yè)的公司，由于國(guó)家對(duì)非高新技術(shù)企業(yè)的外商投資稅收遠(yuǎn)不如高新技術(shù)企業(yè)，所以高新技術(shù)企業(yè)在注冊(cè)離岸公司方面的競(jìng)爭(zhēng)力要比非高新技術(shù)企業(yè)強(qiáng)得多。雖然非高科技企業(yè)可以申請(qǐng)減免研發(fā)支出，但金融機(jī)構(gòu)的命中率也很低。因此，企業(yè)實(shí)現(xiàn)從非高科技企業(yè)向高科技企業(yè)轉(zhuǎn)型是稅收籌劃的有效相對(duì)路徑之一。三、關(guān)于年終獎(jiǎng)的優(yōu)惠政策如下:年終獎(jiǎng)的計(jì)稅算法是一種性價(jià)比更高的算法，在年終獎(jiǎng)金額乘以12的基礎(chǔ)上進(jìn)行計(jì)稅，特別是對(duì)于資金情況堪憂的企業(yè)，大大節(jié)省了公司的資金。所以公司在發(fā)年終獎(jiǎng)的時(shí)候要注意應(yīng)用這個(gè)政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃，要注意年終獎(jiǎng)的金額是通過(guò)納稅獲得的，收入作為月薪單獨(dú)發(fā)放，但是這種方式在當(dāng)年只能使用一次。另外，除年終獎(jiǎng)以外的各種獎(jiǎng)項(xiàng)還有加班獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)、檢查獎(jiǎng)等。財(cái)政支付應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)的明確規(guī)定進(jìn)行。公司在進(jìn)行本年度決算計(jì)算時(shí)，應(yīng)進(jìn)行支付變更管理，以便公司變更應(yīng)納稅額[6]。另外，如果一個(gè)人的專利是以持股的方式投資于公司，那么稅收籌劃是可以實(shí)現(xiàn)的。公司的干部、員工或領(lǐng)導(dǎo)可以簽訂合同，將專利和有價(jià)值的股份的情況投入公司使用。因此，這種專利注冊(cè)離岸公司權(quán)成為公司的資產(chǎn)，會(huì)計(jì)人員可以通過(guò)將其作為生產(chǎn)成本的一部分來(lái)節(jié)省資本。另外，公司可以通過(guò)劃分公司費(fèi)用和大股東個(gè)人消費(fèi)在生產(chǎn)成本上的界限、第一時(shí)間節(jié)約正確的賬單、提高員工利潤(rùn)等方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃。因此，避稅的相對(duì)路徑多種多樣，沒(méi)有統(tǒng)一的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。中小企業(yè)可以在下一階段開(kāi)拓美國(guó)市場(chǎng)，為了未來(lái)的可持續(xù)發(fā)展，應(yīng)該使用罕見(jiàn)的方式適當(dāng)避稅。