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深圳市稅務(wù)局通知:將營業(yè)收入核定征收率“起征點”調(diào)整為10萬元，將應(yīng)納稅所得額統(tǒng)一調(diào)整為5%(不含娛樂業(yè))。 事實上，今年不僅深圳的核定稅收征收政策有所調(diào)整，很多省份今年也有很大動作。今天我們來了解一下企業(yè)所得稅核定征收的統(tǒng)一調(diào)整，是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的情況，核實正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下應(yīng)稅產(chǎn)品的核定產(chǎn)量和銷售額，然后按照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征稅方式。 要點:1。如果實行定期定額征收方式，如果月營業(yè)收入低于10萬，征收率為零。 2.個人所得稅征收主要適用于個人企業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)的個人合伙人，以及未取得營業(yè)執(zhí)照，但已辦理臨時稅務(wù)登記證，有固定經(jīng)營場所從事持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的個人納稅人。 3.經(jīng)國務(wù)院稅務(wù)主管部門認定的增值稅一般納稅人和特殊行業(yè)、特殊類型納稅人，原則上不得采用定期定額或者事先核定應(yīng)納稅所得額的方式征收個人所得稅。 4.個人所得稅核定征收方式包括定期定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收和定額征收。 5.如果實行核定應(yīng)稅所得率征收方式，除娛樂業(yè)外的其他行業(yè)的應(yīng)稅所得率統(tǒng)一調(diào)整為5%。業(yè)務(wù)多元化的，不論其業(yè)務(wù)項目是否單獨核算，均按其主營業(yè)務(wù)確定適用的應(yīng)納稅所得額。 6.如果采用固定稅率征收方式，應(yīng)納所得稅額的計算公式為:應(yīng)納所得稅額=總收入×核定征收率，核定征收率標準為0.8%。 7政策實施時間:2021年1月1日。 以前規(guī)定與本公告規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準。 按照原規(guī)定多繳納的稅款，可以依法申請退稅。 政策原文:《中華人民共和國國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于征收企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》；中華人民共和國國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局公告2021年第3號根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則，以及相關(guān)稅收法律法規(guī)，現(xiàn)將深圳市企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題公告如下:1 .納稅人范圍內(nèi)經(jīng)營所得個人所得稅核定征收，適用于在深圳市范圍內(nèi)對“經(jīng)營所得”項目實行個人所得稅核定征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人，以及未取得營業(yè)執(zhí)照但已辦理臨時稅務(wù)登記證并有固定經(jīng)營場所從事連續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的個人納稅人(以下簡稱納稅人)。 經(jīng)國務(wù)院稅務(wù)主管部門認定的增值稅一般納稅人和特殊行業(yè)、特殊類型納稅人，原則上不得以定期定額或者預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率征收個人所得稅。 二.核定征收方式個人所得稅核定征收方式包括定期定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收和定額征收。 (一)定期定額征收方法1的計算。如果執(zhí)行定期定額征收方式，應(yīng)納所得稅額的計算公式為:應(yīng)納所得稅額=收入總額×核定征收率，收入總額為不含增值稅的收入額。 2.核定征收率標準按《個人所得稅核定征收率表》(見附件1)執(zhí)行。 (二)核定應(yīng)納稅所得額的計算征收方法1。如果執(zhí)行核定的應(yīng)納稅所得額征收方式，應(yīng)納稅所得額的計算公式為:應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率的應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)納稅所得額或=成本費用額/(1-應(yīng)納稅所得額)×應(yīng)納稅所得額收入總額為不含增值稅的收入。 涉及合伙企業(yè)的，按照分配比例確定各合伙人的應(yīng)納稅所得額。 2.應(yīng)稅所得率標準按《個人所得稅核定應(yīng)稅所得率表》(見附件2)執(zhí)行。 3.業(yè)務(wù)多元化的，無論業(yè)務(wù)項目是否單獨核算，適用的應(yīng)納稅所得額根據(jù)其主營業(yè)務(wù)確定。 (三)固定費率征收方式1的計算。如果實行固定費率征收方式，應(yīng)納所得稅額的計算公式為:應(yīng)納所得稅額=收入總額×核定征收率收入總額為不含增值稅的收入額。 2.核定征收率標準為0.8%。 3.按照稅務(wù)機關(guān)核定征收繳納個人所得稅的納稅人，以偷稅手段隱瞞收入或者不納稅申報，不繳納或者少繳應(yīng)納個人所得稅的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當按照附件1規(guī)定的征收率計算采取定期定額征收的納稅人應(yīng)納稅額，按照附件2規(guī)定的應(yīng)納稅所得額計算采取其他征收方式的納稅人應(yīng)納稅額，追繳未繳或者少繳的稅款。 四、本公告自2021年1月1日起施行。 以前規(guī)定與本公告規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準。 按照原規(guī)定多繳納的稅款，可以依法申請退稅。 《深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于個人所得稅征收管理若干問題的公告》(深圳市地方稅務(wù)局公告2021年第2號)同時廢止。 附錄:1。個人所得稅核定征收率一覽表(月)2。中華人民共和國國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局2021年7月25日個人所得稅核定應(yīng)稅所得率一覽表附件1個人所得稅核定征收率一覽表(月)號月營業(yè)收入征收率(%)110萬元以下至833萬元以上30萬元以下。注:B礦業(yè)；c .制造業(yè)；d .電力、熱力、煤氣和水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)；e建筑業(yè)；批發(fā)和零售貿(mào)易；運輸、倉儲和郵政服務(wù)；住宿和餐飲業(yè)；一.信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)；j金融業(yè)；k房地產(chǎn)行業(yè)；l租賃和商業(yè)服務(wù)；科學研究和技術(shù)服務(wù)；n .水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理；o住宅服務(wù)、修理和其他服務(wù)；體育教育；q衛(wèi)生和社會工作；r、文化、體育和娛樂(90娛樂除外)；美國公共行政、社會保障和社會組織；解讀國際組織590娛樂產(chǎn)業(yè)20:解讀《中華人民共和國國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于經(jīng)營所得個人收入有關(guān)問題的公告》根據(jù)國家減稅降費精神，為貫徹落實新的個人所得稅法，促進我市個體私營經(jīng)濟發(fā)展， 為確保取得經(jīng)營所得的納稅人享受個人所得稅改革紅利，中華人民共和國國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局發(fā)布了《中華人民共和國國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于經(jīng)營所得征收個人所得稅有關(guān)問題的公告》(以下簡稱《公告》)。 為方便納稅人理解，更好地享受改革帶來的好處，現(xiàn)將有關(guān)問題答復(fù)如下:1。公告背景新《個人所得稅法》全面實施后，將有效減輕個人所得稅納稅人的稅負。 同時，免征增值稅的增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額提高到10萬元。為減輕納稅人稅負，確保被授權(quán)征收經(jīng)營所得的納稅人享受減稅紅利，結(jié)合我市實際，中華人民共和國國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局發(fā)布公告，依法調(diào)整了我市經(jīng)營所得核定征收標準。 二.公告主要內(nèi)容(一)適用對象本公告適用于在深圳不符合查賬征收條件的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人，以及未取得營業(yè)執(zhí)照但已辦理臨時稅務(wù)登記證并有固定經(jīng)營場所從事持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的個人納稅人(以下簡稱納稅人)。 (二)核定征收方式個人所得稅核定征收方式包括定期定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收和定額征收。 (3)定期定額征收，應(yīng)納所得稅的計算公式為:應(yīng)納所得稅=總收入×核定征收率。 總收入是不含增值稅的收入金額。 核定征收率的“門檻”調(diào)整為10萬元。一是貫徹落實個人所得稅改革和國家減稅降費精神。二是與增值稅小規(guī)模納稅人免稅額度一致，方便納稅人申報，減輕納稅人稅負。 (四)征收核定的應(yīng)納稅所得額，涉及合伙企業(yè)的，按照分配比例確定各合伙人的應(yīng)納稅所得額；多業(yè)務(wù)的，不論其業(yè)務(wù)項目是否單獨核算，均應(yīng)按其主營業(yè)務(wù)確定適用的應(yīng)納稅所得額。 考慮到當前經(jīng)濟發(fā)展和行業(yè)競爭成本負擔，除娛樂業(yè)外的其他行業(yè)的應(yīng)納稅所得額統(tǒng)一調(diào)整為5%。 (5)固定稅率征收方式如果采用固定稅率征收方式，應(yīng)納所得稅額的計算公式如下:應(yīng)納所得稅額=收入總額×核定征收率。 總收入是不含增值稅的收入金額。 征收率標準為0.8%，與“門檻”以上的固定戶稅負相平衡。 (6)本公告自2021年1月1日起施行。 以前規(guī)定與本公告規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準。 按照原規(guī)定多繳納的稅款，可以依法申請退稅。 我局將采用便捷的方法和簡單的程序，協(xié)助納稅人辦理退稅。 8月1日起，廣州省個人及個人獨資(合伙)企業(yè)按核定征收率0.4%征收個人所得稅！廣州省稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整個人所得稅核定征收率的公告2021年第3號為確保新《個人所得稅法》全面實施，確保納稅人充分享受減稅降費改革紅利，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例， 現(xiàn)將調(diào)整我省個人所得稅核定征收率的有關(guān)問題公告如下:1 . 廣州省范圍內(nèi)的個體工商戶、個人獨資(合伙)企業(yè)按0.4%的核定征收率征收個人所得稅。 二是對分次繳納增值稅的納稅人，如果開票金額超過分次征收增值稅起征點，個人所得稅征收率為開票金額的0.4%(不含增值稅)。 三、本公告自2021年8月1日起施行。 《廣州市地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整個人所得稅附加稅率的公告》(廣州市地方稅務(wù)局公告2021年第3號)全部廢止，《廣州市地方稅務(wù)局個人所得稅征收管理公告》(廣州市地方稅務(wù)局公告2021年第1號、中華人民共和國國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局公告2021年第2號)第一條同時廢止。 特此宣布。 廣州市稅務(wù)局本次公告的主要內(nèi)容如下:1 .廣州省范圍內(nèi)已批準征收個人所得稅的個體工商戶和個人獨資(合伙)企業(yè)，按0.4%的核定稅率征收個人所得稅。 2.按次繳納增值稅的納稅人，開票金額超過按次征收增值稅起征點的，個人所得稅稅率為開票金額的0.4%(不含增值稅)。 從8月1日起，廣東省深圳市將適用新的核定征收率。中華人民共和國國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于個人所得稅行業(yè)所得稅率和核定征收率有關(guān)問題的公告。中華人民共和國國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局(2021年7月1日)根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例?！吨腥A人民共和國國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局個體工商戶定期定額征收管理實施辦法〉的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局公告2021年第22號)規(guī)定，現(xiàn)就我市個人所得稅核定征收率和行業(yè)所得率有關(guān)問題公告如下:1 .符合個人所得稅核定征收率的納稅人，適用《深圳市個人所得稅核定征收率表》。 二、符合核定征收的個體工商戶、個人獨資(合伙)企業(yè)取得的營業(yè)收入適用《深圳市個人所得稅行業(yè)所得率表》。 三、本公告自2021年8月1日起施行。 《深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于對固定所得稅率個體工商戶征收個人所得稅的公告》(2021年第4號)和《深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整個人所得稅核定征收率的通知》(狄云國稅發(fā)〔2011〕140號)同時廢止。 特此宣布。 附件:1。深圳市個人所得稅行業(yè)所得率表行業(yè)類別所得率農(nóng)林牧漁業(yè)3%制造業(yè)5%批發(fā)零售業(yè)4%交通運輸業(yè)7%建筑業(yè)8%餐飲業(yè)8%娛樂業(yè)20%其他行業(yè)10%注:1。根據(jù)《中華人民共和國財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者取得種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)漁業(yè)收入有關(guān)個人所得稅問題的批復(fù)》(財稅〔2010〕96號)，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)。 2.根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于加強高收入人員個人所得稅征收管理的通知》(國稅發(fā)〔2011〕50號)，律師事務(wù)所等司法鑒定中介機構(gòu)不得實施個人所得稅核定征收，此表不適用。 深圳市個人所得稅核定征收率表:行業(yè)類別核定征收率農(nóng)林牧漁0.5%制造業(yè)0.6%批發(fā)零售業(yè)0.6%交通運輸業(yè)0.6%建筑業(yè)0.6%餐飲業(yè)0.8%娛樂業(yè)2%其他行業(yè)0.8%，其中:銷售房產(chǎn)房屋1.5%其他2%，其中:轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)2%注:1。根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于加強和規(guī)范拍賣所得個人所得稅的通知》(國稅發(fā)[。拍賣物品為文物部門認定為歸僑的文物的，按轉(zhuǎn)讓所得的2%計算個人所得稅。 2.根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于房屋拍賣所得個人所得稅問題的批復(fù)》(國稅函〔2007〕1145號)，納稅人按轉(zhuǎn)讓所得總額的3%計算繳納個人所得稅。 3.根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于貨物運輸業(yè)發(fā)票個人所得稅預(yù)征收率的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2011年第44號)，貨運發(fā)票代征個人所得稅的納稅人統(tǒng)一按發(fā)票金額的1.5%預(yù)征收個人所得稅。 中華人民共和國國家稅務(wù)總局稅務(wù)局2021年7月1日部分常見問題匯總及解答。一、是否需要對已批準征收的企業(yè)進行建賬？根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十二條規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當自取得營業(yè)執(zhí)照或者承擔納稅義務(wù)之日起十五日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。 你可能說過，我沒有建賬的能力，規(guī)模太小。 《細則》第二十三條增加:生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小但無建帳能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)或者會計人員建帳、辦理賬務(wù)。 二、經(jīng)批準征收的企業(yè)能否作為憑證入賬？1、查賬征收和核定征收是所得稅的兩種征收方式，哪種征收方式被企業(yè)采用，是由單位主管稅務(wù)局核定。 2.記賬是按照會計制度設(shè)置會計科目，進行會計核算。 因此，無論單位采用哪種所得稅征收方式，都必須進行核算。 3對于采用查賬征收方式的單位，用收據(jù)、借條記錄的成本費用不能稅前扣除，應(yīng)在年終所得稅匯算清繳時進行納稅調(diào)整。 但核定征收方式?jīng)]有成本費用稅前扣除，因為是按收入繳納所得稅。 4.無論采用哪種征收方式，稅務(wù)局都有權(quán)對企業(yè)的賬目進行審計。 三、按會計利潤計算的應(yīng)納稅額是否大于核定稅額？1、會計利潤計算的應(yīng)納稅額大于核定稅額，或按核定征收。 2.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營主業(yè)發(fā)生重大變化或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅所得額增減幅度達到20%的，應(yīng)當及時向稅務(wù)機關(guān)報告，調(diào)整確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)納稅所得額。 3.企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額核定的，應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。 年度終了后，按實際經(jīng)營額或?qū)嶋H應(yīng)納稅額向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。 申報金額超過核定的經(jīng)營額或者應(yīng)納稅額的，按照申報金額納稅；申報金額低于核定的經(jīng)營額或者應(yīng)納稅額的，按照核定的經(jīng)營額或者應(yīng)納稅額納稅。 4.我們的小微利企業(yè)能享受減半征收的優(yōu)惠政策嗎？中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于對小型微利企業(yè)實施普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第2號1。2021年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%的稅率計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%的稅率計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 小型微利企業(yè)(徐132)無論按查賬征收方式(3401)還是核定征收方式繳納企業(yè)所得稅(0623)，均可享受上述優(yōu)惠政策。 部分地方可申請核定征收0.5%-2.1%的稅款，綜合稅率不得超過5%。 5.核定征收企業(yè)是否也需要進行年度企業(yè)所得稅申報？《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕79號)第三條納稅人在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(含試生產(chǎn)經(jīng)營)或者在納稅年度中期終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當依照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定匯算清繳企業(yè)所得稅， 其實施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定，無論其是否處于減免稅期，或是否盈利或虧損。 實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人不進行匯算清繳。