企業(yè)在R&D活動發(fā)生的R&D費用，可按規(guī)定享受附加扣除優(yōu)惠政策。那么，如何處理R&D費用加退稅的核算呢？
R&D費用加退稅的核算怎么處理？
1.首先抵銷預(yù)扣，并輸入以下內(nèi)容:
借:所得稅費用(紅字)
貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(紅字)。
2.收到退稅。
借:銀行存款。
借款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅。
對符合要求的R&D費用，在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，實行自行申報扣除的辦法。相應(yīng)的流程如下:
1、向主管稅務(wù)機關(guān)報送研發(fā)項目信息。
如果企業(yè)提交的R&D項目數(shù)據(jù)屬于當(dāng)年，可以在當(dāng)年的任何時間提交；企業(yè)提交的R&D數(shù)據(jù)屬于上一年度的，最遲應(yīng)在次年3月底(2009年4月底)前提交。
2.主管稅務(wù)機關(guān)受理。
主管稅務(wù)機關(guān)受理申請后，應(yīng)在30個工作日內(nèi)編制下發(fā)《企業(yè)R&D項目登記信息通知書》或政府科技部門出具的《評估意見通知書》。
3.征求鑒定意見。
企業(yè)收到主管稅務(wù)機關(guān)編發(fā)的政府科技部門出具的《鑒定意見通知書》后，應(yīng)在收到通知書后5個工作日內(nèi)辦理鑒定并取得鑒定意見，5個工作日內(nèi)將鑒定意見送達主管稅務(wù)機關(guān)。
扣除R&D費用需要審計報告嗎？
企業(yè)發(fā)生的R&D費用如何加計扣除？
答:根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局、科技部關(guān)于提高研發(fā)費用稅前扣除比例的通知》(財稅〔2018〕99號)規(guī)定:
1.企業(yè)實際發(fā)生的R&D費用，未形成的無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，按照實際規(guī)定扣除，然后按照2018年1月1日至2020年12月31日期間實際發(fā)生額的75%稅前扣除；
2.企業(yè)實際發(fā)生的R&D費用，自2018年1月1日至2020年12月31日，按照無形資產(chǎn)成本的175%進行稅前攤銷。